政府采购将成交通运输部内部控制重点关注业务

政府采购将成交通运输部内部控制重点关注业务

■ 采购需求制定与内部审批等不相容岗位是否相互分离、相互制约与相互监督；

■ 采购管理业务流程是否清晰合理；

■ 各项采购业务之间是否建立沟通协调机制；

本报讯 记者冯艺报道 今后，政府采购将成为交通运输部内部控制重点关注的财务管理业务之一。

近日，交通运输部印发《交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制评价暂行办法》（以下简称《办法》）和《交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制评价指南》（以下简称《指南》），对交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制有效性进行评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

根据《办法》规定，对财务管理内部控制设计有效性与运行有效性的评价将从单位与业务两个层面来进行。其中，单位层面进行的评价，着重对单位财务管理内部控制制度的合规健全性、运行机制以及实际执行情况作出评价。针对政府采购管理内容，将重点关注单位部门预算、大额资金使用、大宗设备采购或重大服务购买、基本建设等重大财务事项的单位领导集体研究决定制度及其实施情况。

而业务层面进行的评价，则着重对单位财务管理业务流程及其控制环节与要求设计的科学合理性以及实际执行情况作出评价。采购管理成为具体评价时重点关注的7项业务之一。

《办法》明确，对采购管理业务控制评价将重点关注但不限于以下内容：一是政府采购与其他采购业务管理制度是否合规健全并有效执行，采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管、采购活动组织与质疑投诉检查等不相容岗位是否相互分离、相互制约与相互监督。二是采购管理业务流程是否清晰合理，控制环节的设置以及控制要求是否科学适当。三是对于各项采购业务，采购管理与预算管理、资产管理等部门或岗位之间是否建立沟通协调机制，采购进口产品、变更采购方式是否经过审核审批程序，大宗设备物资或重大服务采购是否经单位领导集体研究决定。

此外，交通运输部按照《办法》要求，一并制定指导各单位具体执行的《指南》。其中，在业务层面财务管理内部控制测试表中，针对采购管理，详列了采购管理制度制定、采购管理制度执行、年度政府采购计划编制审核与报备、政府采购计划调整方案审核与报备、政府采购组织形式变更审核、分散采购审核、政府采购进口产品审核、政府采购方式变更审核、政府采购验收审核与入账9项内容。对采购管理控制的环节、要求、活动描述、职责岗位、测试步骤以及测试结论等内容均进行了详细规定。如关于采购验收环节就列出了5个测试步骤：是否有制度规定；对于验收合格的政府采购是否按规定开具了验收合格证明，对于未达到验收标准的政府采购是否及时采取了相应措施；验收单据是否完整、是否合法合规，是否有验收人签字并加盖公章；是否按时对验收审核后的政府采购资产或服务项目入账；设备等固定资产是否已建立了固定资产卡片。

据了解，交通运输部副部长冯正霖在近日召开的交通运输部行政事业单位内部控制规范实施动员大会上发言时强调：“把内部控制贯穿到各项经济活动中，把权力关进制度的笼子里，努力做到用制度管权，按制度管事，靠制度管人，交通运输事业才能实现又好又快发展。”《办法》和《指南》正是为有效开展交通运输部部属行政事业单位财务管理内部控制评价工作，健全内部控制体系，加强财务风险和廉政风险防控，提升财务管理水平而制定的。

据悉，交通运输部财务司从2013年起对交通运输部及部属行政事业单位的财务管理内部控制进行评价，并逐步公布评价结果。并要求部属行政事业单位根据实际情况制定本单位财务管理内部控制评价工作计划。

·观点·

多年的工作实践，使我们清醒认识到：加强经济活动风险的防范和管控，关键在制度的完善，关键在制度的落实，只有按照内部控制的原则和要求，不断建立健全各项管理制度，把内部控制贯穿到各项经济活动中，把权力关进制度的笼子里，努力做到用制度管权，按制度管事，靠制度管人，交通运输事业才能实现又好又快发展。

——交通运输部副部长 冯正霖

·链接·

交通运输部多方着手落实内控制度

■ 加强学习教育，提高贯彻实施内部控制规范的自觉性。

一方面及时转发《内部控制规范》，并提出贯彻落实的具体意见；另一方面区别不同层次和对象，开展有针对性的教育培训。比如：举办部属单位主要领导培训班。

■ 抓紧制度配套，努力把内部控制落到实处。

印发《交通运输部机关廉政风险防控手册（试行）》，完善部内各司局体现经济活动的决策、执行和监督相互分离的工作规则；部属单位进一步完善了重大经济事项领导班子集体研究决策制度；2012年实行了部属一级单位财务机构负责人委派制度，2013年还将建立会计委派人员考核制度；部属单位对内部控制关键岗位工作人员加强了培训教育，实行轮岗制度等。

拟定《交通运输部预算编制规程》等一系列预算管理制度，建立预算编制和预算执行的部门沟通协调机制；拟定了《资产管理和政府采购工作操作指南》，从程序上对重点工作和关键环节加以规范；围绕加强部属单位银行账户管理，开发了资金实时监控系统，对大额资金和现金的流向进行实时监控，确保资金安全。

■ 强化监督评价，探索建立完善内部控制的长效机制。

一是从制度建设上加强内部控制长效机制的研究和落实。组织拟定了《交通运输系统行政事业单位财务管理内部控制评价暂行办法》，以及配套操作使用的《内部控制评价手册》。根据该评价办法，今年交通运输部将开展对部属单位内部控制制度的评价工作，以此推动部属单位完善内部控制制度。二是在交通运输部每年组织开展的财务专项活动中，把内部控制制度建设及实施情况作为重要内容抓好抓实，对发现的内部控制缺陷，督促有关单位限期整改。三是将内部控制制度建立及实施情况列为内部审计等日常监督机构的必审必查内容，发挥好内审机构监督作用。