以系统研究和信息化完善行政事业单位内控

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以系统研究和信息化完善行政事业单位内控

“行政事业单位风险内部控制系统研究——暨内部控制法规库、风险库和对策库分析”研究课题通过专家鉴定

本报讯 记者齐玄江报道 对于行政事业单位来说，内部控制风险点在哪里？怎么进行预警？出了问题如何应对？由中国财政科学研究院、东北财经大学中国内部控制研究中心和中财智研（北京）科技有限公司专家组成的联合课题组，共同开展的“行政事业单位风险内部控制系统研究——暨内部控制法规库、风险库和对策库分析”研究课题日前通过专家鉴定，该课题就行政事业单位内部风险控制的制度化、流程化、信息化创新性地提出了解决方案。

中国财政科学研究院研究员王泽彩指出，此项研究，对行政事业单位内部控制法规库、风险库、对策库的构建，是基于外部法律法规，结合单位管理实际，依据内部控制原理而进行构建的，既包括行政事业单位内部控制建设标准，又涵盖制度体系内容，还可以将其嵌入信息系统，以更加高效的方式推进行政事业单位内部控制建设，对预算部门和单位内部风险控制的制度化、流程化、信息化建设提供了创新性、实用性范式。从而实现以流程固化权力运行路径，以关键节点明确权力运行标准，并通过制度优化逐步减少管理盲区，保障单位行政运行合规合法以及业务履职效率效果。

东北财经大学中国内部控制研究中心副教授唐大鹏说，本课题以“整合内容，精准定位”为原则，对行政事业单位内部控制相关法律法规、潜在风险、控制措施进行了系统梳理，并详细准确地对其内容进行了体系化构建。对于丰富和拓展行政事业单位内部控制理论研究的风险和措施方面具有重要意义，它有利于深化行政事业单位内部控制风险研究，有利于细化行政事业单位内部控制完善措施，有利于固化内部控制风险与措施间对应关系。

中财智研（北京）科技有限公司董事长郑丹萍认为，该课题研究具有鲜明的创新点。一是建立法规库作为信息系统建设依据，依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，课题法规库建设范围为预算管理、收支管理、采购管理、合同管理、建设项目管理、资产管理等六大基本经济业务的法律法规，并重点详细解构了477个法律法规12954条，预算管理业务法规74个1772条、收支管理业务法规123个3440条、采购管理业务法规107个2682条、合同管理业务法规2个453条、建设项目管理业务法规123个2409条、资产管理业务法规48个2198条。

二是建立风险库作为信息系统建设框架，课题研究形成的基于制度设计有效性的风险库，共有1308个风险点：主要包括330个制度设计风险（含165个制度缺失风险、165个制度设计不合理风险），483个制度执行风险，165个责任主体风险，330个单据风险（含165个单据缺失风险、165个单据设计不合理风险）。

三是建立对策库作为信息系统建设内容。课题研究形成的基于法规库和风险库的对策库，共有1287个控制措施：主要包括246个制度设计措施，486个制度执行措施，涉及各个落实主体。

法规库、风险库和对策库研究是以法规为准绳诊断内部控制问题,并提出相应解决策略的系统研究,将理论研究成果进行了信息化落地，能够实现履行职责合法合规，风险管控不留情，处置风险讲方法，内部控制与绩效管理一体化，移动化办公提效率，系统搭建不重复。

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