实践中锤炼“三位一体”

【贵州国税“政采内控机制建设”系列报道④】

将“三位一体”运行机制延伸到采购预算环节和资金支付环节，形成了“该不该买”、“买什么”和“怎么买”的公共支出控制链条，贵州国税——

实践中锤炼“三位一体”

实习记者 张静远 记者 周黎洁

在贵州省江口县国税局办公室，记者看到了食堂雨棚等物件的采购登记表。登记表上有该局分管政府采购局领导的签字。

该局办公室主任代应琴告诉记者，从去年10月份开始，该局将政府采购目录以外、采购限额标准以下，一次性采购3000元（含）以上的“非政府采购”项目纳入了政府采购管理体系。上述食堂雨棚采购金额为5446元，因此纳入政府采购管理体系。

江口县隶属于贵州省铜仁地区。作为国税总局的京外四级预算基层单位，该县国税局90%的项目通过总局的协议供货进行采购，那么“一次性采购3000元（含）以上”的项目纳入政府采购管理体系和不纳入有什么本质的区别呢？“最主要的区别是程序上的规范，要实行‘三位一体’的运行机制。”代应琴说。

代应琴所说的“三位一体”运行机制，是国税总局为了加强全系统内控机制建设，在“十一五”期间提出来的“三位一体集体决策政府采购工作”运行机制。那么在贵州国税系统，“三位一体”运行机制是如何深入基层局，并发挥出更大功效的呢？

基层国税：零星采购也“三位一体”

代应琴向记者详细描述了江口县国税局“三位一体”运行机制的情况：如果是采购目录内项目和分散采购项目，以及“一次性采购3000元（含）以上”的零星采购项目，采购流程都按照省局的“三位一体”运行机制进行操作， “一次性采购3000元以下”的项目，由需求部门提交分管领导审批后自行采购。

“也就是说‘三位一体’运行机制涵盖了局里几乎所有的财政性支出？”记者问。“基本上是的。”代应琴说。

“零星采购实行‘三位一体’运行机制是省局对我们的要求。”铜仁地区国税局财务科副科长尹建英告诉记者，省局之所以扩大“三位一体”运行机制的适用范围，是因为这套机制有利于规范基层采购行为。

省国税局：几经完善保高效

记者在采访中发现，在贵州国税系统从省到县实施的“三位一体”运行机制，是经过多年运行、几经完善形成的。

2005年总局领导在全国政府采购工作会议上的讲话中明确提出各省要成立政府采购领导小组，并建立领导小组参与的“三位一体”领导集体决策运行机制。

2006年，贵州省各级国税局陆续成立政府采购领导小组，并按照“局长办公会—政府采购领导小组—政府采购工作组”三位一体运行机制实施采购。但执行几年来，各级国税局纷纷反映，在协议供货采购方式下，方式、原则等总局都有明确的规定，采购工作组再将采购方式和原则提交政府采购领导小组审议已没有意义，而且人员召集也较为耗时，反而影响采购效率。

基于以上实际情况，今年年初，在确保权利制衡的基础上，从提高效率的角度出发，贵州国税将原先的政府采购实施环节的“三位一体”运行机制调整为“局长办公会—政府采购部门—政府采购工作组”，取消了各级政府采购领导小组及职责，改由政府采购部门承担。

那么这套涵盖了零星采购的运行机制是否会带来流程上的冗杂、降低采购效率呢？据记者了解，像江口县国税局这样的基层局，由于内部采购决策效率提高，采购时间缩短，采购协议供货产品一般只需要20天左右，而“一次性采购3000元（含）以上”的项目，一周左右就足够了。

公共支出控制链条形成

更有意思的是，贵州省国税局紧紧抓住“三位一体”运行机制的权利制衡精髓，将“三位一体”运行机制向前、向后延伸至采购预算环节和资金支付环节两端。例如，贵州国税在项目启动环节设置了“资产管理部门初审需求—财务部门汇总编制预算—局长办公会审定预算和季度计划—政府采购部门编制季度计划”机制。

在记者看来，贵州国税系统“三位一体”运行机制不仅实现了规范采购程序，服务“横向制约、纵向控制”的内控目标，更重要的是，在内部形成了“该不该买”、“买什么”和“怎么买”的公共支出控制链条。

毫无疑问，该运行机制涵盖了采购活动的“事前、事中、事后”全过程。而从每一“位”中参与部门的不同，可以发现一条公共支出的控制链条已经形成。例如局长办公会的核心职责是审议“该不该买”、“买什么”，审议的依据是需求部门提出的采购需求，并附有资产管理部门和技术审核部门根据资产管理、信息化建设的有关规定出具的审核意见和技术需求方案。审定意见记入《局长办公会议纪要》。政府采购部门具体负责“怎么买”，根据《局长办公会议纪要》审定的项目启动意见，政府采购部门（即局财务处）根据政府采购相关规定确定采购方式等事项，并制订采购实施方案。随后牵头召集政府采购工作组实施采购。政府采购工作组由政府采购部门、需求部门、技术审核部门以及监察部门组成。政府采购工作组将采购意见交局长办公会议审批。根据局长办公会议的决策结果发布中标通知书。采购合同签订后，由资产管理部门和技术审核部门负责验收。随后，采购部门根据验收单、采购合同和供应商开据的发票，向局机关财务室提出付款申请。

在政府采购预算（计划）编制环节，“三位一体”运行机制完成了“该不该买”、“买什么”的问题，在政府采购实施环节，“三位一体”运行机制实现了“怎么买”的控制。采购部门只负责“怎么买”，资产管理部门和技术审核部门参与始终，以确保最终采购结果符合最初的采购需求。且任何一个环节均是“集体决策”，部门与部门之间、环节与环节之间、岗位与岗位之间均体现了制约与控制的权力制衡理念。

“我们根据总局的要求，将总局‘三位一体’运行机制的精神与贵州省的实际情况进行了有机结合，集体决策、横向制约、纵向控制以及重点监督的机制精髓从没改变过。”贵州省国税局财务管理处副处长申蔓飞说。