山东：自上而下强化内部控制

山东：自上而下强化内部控制

■ 张沫

近年来，政府采购监管作为财政部门内接触面最广、利益关联最多的职能，其机构和人员是权力运行、风险防控的焦点。切实加强财政部门内部的管理控制成为各方共识。

自2015年起，山东省就自上而下在财政系统内开展了内控建设管理，政府采购部门也相应制定了覆盖全流程、具体到环节的内控规范。这成为各级财政部门依法行政、依法监管的重要依据和权力约束。但财政部门既要作为“裁判员”，制定好比赛规则，也要作为“教练员”，指导好各队选手，发挥出最大的比赛实力，加强内控管理，也就成为解决“裁判员”和“教练员”一体化矛盾的重要手段。对于预算单位和集中采购机构来说，内控制度的制定，就是要明确各自主体责任，哪些该干哪些不该干，管好“权力之手”，更要发挥主体能动性，常思怎么干得更好，用好“手中权力”。

为解决上述问题，山东省陆续制定了《山东省政府采购预算单位内部控制管理规范》和《关于加强集中采购机构内控管理的指导意见》（以下统称《内控管理办法》），分别围绕岗位设置、决策机制、流程设计、时限要求、利益回避等具体事项，要求预算单位和集中采购机构制定切实可行的落实措施，将采购全流程中的主体责任和具体措施进行清晰界定，加强内部责任管理和流程控制，成为风险防控的硬约束、规范执行的新指南：

一、主体职责更明确。要求预算单位成立政府采购领导小组，明确采购管理部门，并将采购全流程进行具体分解，对预算单位和集中采购机构每个环节的职责义务进行详细界定，着力对影响采购结果和采购质量的关键环节，如采购需求制定、采购文件编制、采购方式选择、项目评审打分、采购合同拟定、履约验收组织等，要求明确主体、清晰责任、加强保障，充分提高预算单位和集中采购机构的主体意识和责任。

二、操作执行更清晰。为方便预算单位和集中采购机构规范开展政府采购活动，保证各个采购环节执行到位、高效有序，《内控管理办法》对采购全流程提出了具体可行的操作性要求，尤其对预算单位，在分解采购环节的同时，各环节又明确了执行要求，确保各预算单位执行有依据、规范有参照，成为各预算单位和集中采购机构的操作指南。

三、时效要求更严格。此次《内控管理办法》注重提升采购执行效率，突出强调各环节的时间要求，无论是预算单位还是集中采购机构，都必须在规定时间内完成相应采购流程，解决了以往拖、等、靠等效率低下问题，有力推动了政府采购预算执行的加快。

四、结果评价更突出。《内控管理办法》要求加大对采购结果的有效利用，将内控建设纳入绩效考核，定期对内部控制的有效性进行总结，一方面有力推动内控管理体系的不断完善，提升预算单位和集中采购机构的“依法采购”意识；一方面真正发挥内控建设的引导性和约束性，成为开展采购活动必须严格遵照执行的“紧箍咒”。

下一步，山东省将继续加强对政府采购内控机制建设的执行督导，将政府采购内控管理作为部门单位、代理机构等预算执行、权力运行和风险防控的重要举措和操作规范，约束采购行为，规避采购风险，强化责任落实。并适时举办内控管理经验交流会，及时宣传推广典型经验，逐步向市县延伸，加快构建覆盖面广、约束力强的政府采购内控管理体系。同时，将内控管理列入监督检查重要内容，从组织流程、采购结果入手，追溯内控的规范性和有效性，切实发挥内控促规范、防风险、强监管的作用。      

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